工资个人所得税如何计算?

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每次拿到工资单都会看到个人所得税一栏,那么个人所得税到底是怎样计算的呢?哪些收入需要缴纳工资个人所得税呢?外籍在华工作的人需要缴纳个人所得税吗?


个人所得税的定义及征收范围是什么?


个人所得税是指个人取得的各项收入所得需要征收的所得税。在我国不论是在境内居住的有所得的人,还是不在境内居住但从境内取得所得的个人都需要缴纳个人所得税。也就是说,只要在中国境内取得所得的人都要缴纳个人所得税。所以,外籍在华工作人员的工资收入也要缴纳工资个人所得税。

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工资个人所得税征收范围是什么?


工资个人所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。


工资个人所得税如何计算?


2011年9月1日,我国将个税起征点从2000元上调至3500元,使得缴纳个税的人数从8400万降到了2400万。那么个人所得税究竟是怎么计算的呢?

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

注:
1、三险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金,由于工伤保险和生育保险是由单位缴纳,不在个人工资中扣除,所以不计入内。

2、税率:由3%上涨到45%,有7个等级,分别与7个不同区间的应纳税额对应

3、速算扣除数:由0上涨到13505,也有7个等级,与不同税率相对应

2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
全月应纳税所得额不超过1500元 3% 0
全月应纳税所得额超过1500元至4500元 10% 105
全月应纳税所得额超过4500元至9000元 20% 555
全月应纳税所得额超过9000元至35000元 25% 1005
全月应纳税所得额超过35000元至55000元 30% 2755
全月应纳税所得额超过55000元至80000元 35% 5505
全月应纳税所得额超过80000元 45% 13505

 举例:

假设您的月工资为6000元,工作地点是北京(北京三险一金标准是养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金12%)。

那么:

应纳税额=6000 – 6000 x (8% + 2% + 1% + 12%) – 3500 = 1120(元)

查上表可知,与1120元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0,因此:
个税=1120 x 3% – 0 = 33.6(元)

所以在北京月工资6000元需要缴纳个人所得税33.6元。